Бухгалтерский учет и аудит дебиторской и кредиторской задолженности (на примере ООО "...")

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 10 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 14

Интервал - 1,2

Количество таблиц – 17

Количество рисунков – 9

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 43 источника

Более подробную информацию по работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

firma-otlichnic@yandex.ru

www.otlichnic.ru

или оставив запрос в разделе коммерческое предложение

Оглавление

Введение

1. Теоретические аспекты учета и аудита дебиторской и кредиторской задолженности

1.1. Дебиторская кредиторская задолженность как объект учета и аудита

1.2. Нормативно-правовое обеспечение учета и аудита дебиторской и кредиторской задолженности

1.3. Значение аудита дебиторской и кредиторской задолженности

2. Учет дебиторской и кредиторской задолженности на примере ООО "..."

2.1. Экономическая характеристика ООО "..."

2.2. Синтетический и аналитический учет расчетов с дебиторами и кредиторами

2.3. Отражение дебиторской и кредиторской задолженности в отчетности

3. Аудит расчетов с дебиторами и кредиторами на примере ООО "..."

3.1. Методика проведения аудита дебиторской и кредиторской задолженности

3.2. Порядок проведения аудита дебиторской и кредиторской задолженности

3.3 Оформление результатов дебиторской и кредиторской задолженности

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Управление современным бизнесом сопровождается необходимостью решения задач различной сложности. Все чаще организации сталкиваются с проблемой невозврата долгов со стороны недобросовестных контрагентов.

В свою очередь задолженность относится к высоколиквидным активам организаций, обладающим повышенным риском. Большой объем просроченной и безнадежной задолженности существенно увеличивает затраты на обслуживание заемного капитала, повышает издержки организации, что влечет уменьшение фактической выручки, рентабельности и ликвидности оборотных средств и как следствие негативно сказывается на финансовой устойчивости, повышает риск финансовых потерь компании.

В учете предприятий задолженность подразделяется на дебиторскую и кредиторскую задолженность.

В настоящее время многие фирмы становятся неплатежеспособными. Чтобы не столкнуться с техническим дефолтом, нужно очень внимательно анализировать дебиторскую задолженность на предмет возмещения в будущем. В ходе аудиторской проверки компаниям придется доказать, что все указанные контрагенты будут в состоянии погасить задолженность, то есть обосновать предмет возмещения дебиторской задолженности.

Расчетные операции являются необходимым условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции.

Состояние текущих обязательств и расчетов отражает уровень организации производственной и торговой деятельности, а так же уровень бухгалтерского учета хозяйствующих субъектов, напрямую зависящий качества и маневренности механизма контроля за состоянием расчетов организации.

Следовательно, учет расчетов с дебиторами и кредиторами является важнейшим объектом аудиторской проверки при его осуществлении. В ходе проверки аудитор формирует мнение о достоверности показателей бухгалтерской отчетности, отражающих обязательства по расчетам (дебиторской и кредиторской задолженности) и о соответствии применяемой методики учета нормативным документам.

Кроме того, в процессе аудита дебиторской и кредиторской задолженности оценивается система внутреннего. В последнее время многие крупные отечественные организации в рамках системы внутреннего контроля создают систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Такая система предполагает широкое применение досудебного порядка урегулирования возникших споров в случаях, предусмотренных законодательством для данной категории споров. При внедрении такой системы основным условием является бухгалтерский учет задолженности на конкретную дату и ее своевременная инвентаризация.

В экономически развитых странах на предприятиях и фирмах, имеющих подразделения по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью, персонал которых специализируется на урегулировании споров, связанных с их возникновением, не существует такой проблемы, как задолженность, не взысканная в срок.

Таким образом, тема дипломной работы актуальна в настоящее время и имеет высокую практическую значимость.

Целью дипломной работы является изучение теории и практики учета и аудита расчетов с дебиторами и кредиторами, анализ действующей практики учета и проведение аудита дебиторской и кредиторской задолженности ООО «...», определение путей совершенствования данного направления учета.

Поставленная цель дипломной работы предполагает решение комплекса взаимосвязанных задач:

 Рассмотрение этапов становления и развития бухгалтерского учета расчетов с дебиторами и кредиторами;

 Определение понятия, видов и принципов оценки дебиторской и кредиторской задолженности;

 Изучение порядка нормативно-правового регулирования учета и аудита дебиторской и кредиторской задолженности;

 Рассмотрение источников информации и методов сбора аудиторских доказательств;

 Изучение порядка документального оформления расчетов с дебиторами и кредиторами на примере ООО «...»;

 Обобщение практики аналитического и синтетического учета расчетов с дебиторами и кредиторами в ООО «...»;

 Планирование аудиторской проверки расчетов с дебиторами и кредиторами в ООО «...»

 Проведение аудиторской проверки дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «...» и разработка рекомендаций по устранению выявленных нарушений указанного участка бухгалтерского учета.

Объектом исследования является предприятие розничной торговли ООО «...».

Предмет исследования – система учета товаров и аудит товарных операций, период исследования 1 квартал 2009 года.

Теоретической базой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по вопросам бухгалтерского учета и аудита в Российской Федерации. При этом были использованы источники учебной литературы, методические материалы, монографии, периодическая литература. При рассмотрении теоретических основ учета и аудита дебиторской и кредиторской задолженности использовались работы таких авторов как Соколов В.Я., Бакаев А.С., Безруких П.С., Скобара В.В., Шеремет А.Д., Данилевский Ю.А. и др.

Следует отметить, что в учебной литературе тема учета расчетов с дебиторами и кредиторами разработана достаточно полно. Особого внимания заслуживает учебно-практическое пособие Бабаева Ю.А., Петрова А.М. «Бухгалтерский учет и контроль дебиторской и кредиторской задолженности».

Методика проведения аудита внешних расчетных операций в учебных пособиях и периодических изданиях разработана не достаточно.

При написании дипломной работы были использованы различные методы исследования: изучение и анализ нормативных документов, обобщение научных исследований и практического материала, наблюдение.

Практической базой является ООО «...». Предприятия осуществляет розничную торговлю офисной канцелярией ведущих зарубежных и отечественных производителей. ООО «...» предлагает широкий выбор товаров, ассортимент которого насчитывает более 4000 наименований. Это канцелярские, бумажно-беловые и другие офисные товары известных торговых марок.

Бухгалтерский учет ведется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером. ООО «...» оснащено современными информационными технологиями – система ведения бухгалтерского учёта 1С Бухгалтерия 8.1, обеспечивающая процесс автоматизации бухгалтерского учёта.

Дипломная работа состоит из введения, трех последовательных глав и заключения. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты учета и аудита дебиторской и кредиторской задолженности. Вторая глава посвящена изучению организации учета дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «...». В третьей главе изучается методика и проводится аудит дебиторской и кредиторской задолженности на примере предприятия.