Потоки денежных средств на предприятии, методы анализа и управления (на примере ЗАО «Даниловское АТП»)

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 10 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 14

Интервал - 1,5

Количество таблиц – 15

Количество рисунков – 10

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 48 источников

Более подробную информацию по работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

firma-otlichnic@yandex.ru

www.otlichnic.ru

или оставив запрос в разделе коммерческое предложение

Оглавление

Введение

1. Теоретические основы анализа денежных потоков

1.1 Понятие потоков денежных средств, их состав и классификация

1.2 Цели и задачи анализа и управления денежными потоками

1.3 Обзор подходов к анализу денежных потоков

1.4 Информационное и организационное обеспечение анализа денежных потоков

2. Анализ и оценка денежных потоков ЗАО «Даниловское АТП»

2.1 Характеристика ЗАО «Даниловское АТП»

2.2 Анализ денежных потоков ЗАО «Даниловское АТП»

2.3 Оценка эффективности денежного оборота ЗАО «Даниловское АТП»

3. Совершенствование управления денежными потоками ЗАО «Даниловское АТП»

3.1 Управления денежным оборотом с помощью анализа денежных средств на основе прямого и косвенного методов

3.2 Основные направления обеспечения сбалансированности потоков денежных средств и повышения эффективности денежного оборота ЗАО «Даниловское АТП»

3.3 Прогнозирование денежных потоков ЗАО «Даниловское АТП»

Заключение

Список используемых источников

Приложения

Введение

В условиях резкого подорожания заемных средств особенно актуальным становится планирование и управление денежным потоками. Недостаточное внимание к планированию и управлению денежными потоками приводит к нехватке ликвидности, нарушениям в сроках оплаты, ухудшению взаимоотношений с контрагентами, необоснованному использованию дополнительных заемных средств.

Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально необходимого запаса денежных средств указывает на финансовые затруднения. Избыток денежных средств свидетельствует о том, что предприятие терпит убытки, связанные либо с инфляционными процессами и обесценением денег, либо с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость проведения анализа движения денежных средств на предприятии.

Анализ денежных потоков находит отражение и при оценке кредитоспособности предприятия - потенциального заемщика банком.

В целом заемщик имеет три источника погашения полученных им кредитов: потоки наличности, продажа или ликвидация активов, привлечение финансов. Любой из указанных источников может обеспечить достаточную сумму средств для погашения кредита. Однако для банка предпочтительным основным источником погашения кредита заемщиком является поток поступающей к нему наличности, поскольку продажа активов может ухудшить баланс заемщика, и сопряжена с дополнительными трудностями, а поддержание его деятельности за счет использования кредитов может сделать его проблемным клиентом для банка. Поэтому с позиций банка при оценке кредитоспособности потенциального заемщика наиболее значимой является сумма фактических денежных поступлений на счета клиента.

Следовательно, цель управления денежным оборотом – это получение необходимого объема и параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений поступления и расходования денежных средств, объема, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.

Вышеназванные факторы обуславливают актуальность темы работы.

Целью выпускной квалификационной работы является углубленное изучение и систематизация теоретических и практических подходов к анализу потоков денежных средств на примере ЗАО «Даниловское АТП» и разработка рекомендаций по совершению управления денежными потоками предприятия.

Поставленная цель выпускной квалификационной работы предполагает решение комплекса взаимосвязанных задач:

 изучение понятия потоков денежных средств, их состава и классификации;

 постановка целей и задач анализа денежных потоков и их планирования;

 представление подходов к анализу денежных потоков;

 рассмотрение информационное и организационное обеспечение анализа денежных потоков;

 изучение организационно-экономической характеристики ЗАО «Даниловское АТП»;

 проведение анализа денежных средств на предприятии;

 представление мер по управлению денежным оборотом с помощью анализа денежных потоков на основе прямого и косвенного методов;

 предложение направлений обеспечения сбалансированности потоков денежных средств и повышения эффективности денежного оборота ЗАО «Даниловское АТП»;

 разработка прогноза денежных потоков ЗАО «Даниловское АТП»

Очередность поставленных автором задач будет полностью соответствовать структуре работы, которая состоит из введения, 3-х глав и заключения.

Теоретической и методической основой проведения исследования явились законодательные акты и нормативные документы, регламентирующие порядок анализа и управления потоками денежных средств. В качестве базовых методических источников при проведении исследования использовались работы Ефимовой О.В., Селезневой Н.Н. в соавторстве с Ионовой А.Ф., Гиляровской Л.Т, Бланка И.А, Пожидаевой Т.А., Шеремета А.Д. и др.

Среди публикаций в периодических изданиях внимания заслуживает статья Розова А.В., Иванова А. Н. «Управление денежными потоками», опубликованная в журнале «Предприниматель без образования юридического лица».

Сравнительная характеристика основных направлений анализа денежных потоков в экономической литературе показала, что авторами предлагаются методики, включающие в себя следующие основные направления: анализ динамики и структуры денежного потока; коэффициентный анализ, в процессе которого рассчитываются необходимые относительные показатели, характеризующие эффективность использования денежных средств в организации; анализ денежных потоков на основе прямого и косвенного методов.

Объектом и практической базой для исследования в работе является финансово-хозяйственная деятельность закрытого акционерного общества «Даниловское АТП», которое является одним из старейших предприятий в Ярославской области, оно основано в 1954 году. Основным видом деятельности ЗАО «Даниловское АТП» является перевозка пассажиров и грузов по России и СНГ, техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств. На предприятии работают 150 человек.

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе анализа и управления денежными потоками ЗАО «Даниловское АТП».

Методической основой работы являются специфические приемы и методы экономического и финансового анализа и управления.

Практическая значимость работы определяется обобщением методик анализа и управления денежными потоками различных авторов и на этой основе проведением аналитической оценки механизма управления денежными потоками ЗАО «Даниловское АТП». Данная методика может быть полезна не только для этого предприятия, но и для других предприятий, основным видом деятельности которых является предоставление автотранспортных услуг.

Предложения и рекомендации, сформулированные по результатам анализа на ЗАО «Даниловское АТП» могут использоваться в практической деятельности последнего для повышения ее эффективности и укрепления финансового состояния.