Бухгалтерский учет и анализ денежных средств (на примере ООО «...»)

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 10 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 14

Интервал - 1,5

Количество таблиц – 14

Количество рисунков - 13

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 40 источников

Более подробную информацию по работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

firma-otlichnic@yandex.ru

www.otlichnic.ru

icq: 610 863 614

или оставив запрос в разделе коммерческое предложение

Содержание

Введение

1. Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа

1.1. Понятие и организация наличных и безналичных расчетов в Российской Федерации

1.2. Цели и задачи учета и анализа денежных средств

2. Бухгалтерский учет денежных средств

на примере ООО "..."

2.1. Характеристика ООО "..."

2.2. Учет денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия

2.3. Пути совершенствования учета на счетах предприятия

3. Анализ движения и использования денежных потоков на примере ООО "..."

3.1. Анализ уровня, динамики и состава денежных потоков

3.2. Оценка влияния денежных потоков на финансовое состояние организации

3.3. Мероприятия по оптимизации денежных потоков "..."

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в краткосрочные ценные бумаги и требования на получение денежных средств.

Таким образом, денежные операции носят массовый характер. Поэтому рациональная организация учета и контроля за движением денежных средств в ходе осуществления хозяйственной деятельности предприятия приобретает первостепенное значение.

При кажущейся простоте учета денежных средств, и в частности, кассовых операций, тем не менее многие работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций.

С экономической точки зрения денежные средства - аккумулированные легко реализуемые активы предприятия, которые образуются в результате хозяйственной деятельности - расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками.

В условиях экономического кризиса особую значимость имеет определение оптимального размера денежных средств. Их недостаток может оказать серьезное негативное влияние на деятельность организации. Результатом может стать неплатежеспособность, снижение ликвидности, убыточность и даже прекращение деятельности организации в качестве хозяйствующего субъекта рынка. Избыток денежных средств также может иметь отрицательные последствия, так как не обеспечивает дохода, происходит потеря реальной стоимости денег из-за инфляционных процессов.

В экономической науке и практике выделяют три направления оценки денежных средств: прямой, косвенный и коэффициентный методы. Они позволяют оценить денежные потоки организации и разработать меры по их оптимизации.

Целью анализа денежных средств является получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений их поступления и расходования, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение их величины.

Вышеназванные факторы обуславливают высокую актуальность данной темы и ценность исследования для повышения эффективности работы предприятия.

Целью данной дипломной работы является изучение и систематизация теоретических и методических основ учета и анализа денежных средств на примере ООО «...» и определение направлений их совершенствования.

Поставленная цель дипломной работы предполагает решение комплекса взаимосвязанных задач:

 Изучение понятия, сущности и организации наличных и безналичных денежных расчетов;

 Рассмотрение нормативно-правового обеспечения учета и анализа денежных средств;

 Определение целей и задач учета и анализа денежных средств;

 Исследование порядка документального оформления и учета денежных средств в ООО «...»;

 Изучение методики анализа денежных потоков, проведение анализа ООО «...» и определение мероприятий по оптимизации денежных потоков предприятия.

Практическая значимость данной работы заключается в том, что на основе теоретических знаний учета и анализа денежных потоков и его практического осуществления в организации ООО «...» руководство данного хозяйствующего субъекта имеет возможность внести необходимые коррективы в финансово-хозяйственную сферу деятельности.

Теоретической и методологической основой написания дипломной работы явились нормативные документы и специальная учебная литература по финансовому анализу, бухгалтерскому учету, отчетности, методические материалы, периодическая литература. Следует отметить работы таких авторов, как Соколов В.Я., Бакаев А.С., Безруких П.С., Ионова А.Ф., Шеремет, А.Д., Гиляровская Л.Г., и другие. Источником информации является также бухгалтерская отчетность предприятия за анализируемый период.

Следует отметить, что в учебной литературе тема учета денежных средств разработана достаточно полно. Особого внимания заслуживает учебно-практическое пособие Толмачевой И.А. «Расчеты наличными».

Методика проведения анализа денежных средств в учебных пособиях и периодических изданиях разработана не достаточно полно, кроме того, имеются разночтения в подходах к анализу достаточности денежных потоков.

Актуальность проблемы учета денежных средств, недостаточность разработки методики анализа денежных потоков и практическая значимость для предприятия определили выбор данной темы.

При написании дипломной работы были использованы различные методы исследования: изучение и анализ нормативных документов, обобщение научных исследований и практического материала, наблюдение.

Дипломная работа состоит из трех глав. В первой главе раскрываются понятие и организация наличных и безналичных расчетов в РФ, порядок нормативно-правового регулирования. Во второй главе рассматривается сложившаяся практика бухгалтерского учета денежных средств на примере ООО «...». В третьей главе излагаются методические основы анализа денежных средств, и проводится их практическое применение в ООО «...».