Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии (на примере ООО ТК «...»)

Общий объем работы - 91 страница

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 10 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 14

Интервал - 1,5

Количество таблиц – 23

Количество рисунков – 12

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 52 источника

Более подробную информацию по работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

+7-902-333-48-75

firma-otlichnic@yandex.ru

www.otlichnic.ru

icq: 610 863 614

или оставив запрос на сайте

CОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью

1.1 Понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности

1.2. Этапы управления дебиторской задолженностью

1.3. Основные подходы к управлению кредиторской задолженностью

2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ООО ТК «...»

2.1. Финансово-организационная характеристика предприятия ООО ТК «...»

2.2. Анализ динамики, структуры и состояния дебиторской и кредиторской задолженности

2.3. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

3. Мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью

3.1. Совершенствование управления дебиторской задолженностью

3.2. Основные пути снижения кредиторской задолженности

Заключение

Библиографический список

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Экономические субъекты являются открытыми системами, наделенными внешними связями, посредством которых осуществляется их взаимодействие с внешней средой, поэтому результат деятельности любой организации определяется не только эффективностью ее работы, но и финансово-хозяйственной деятельностью контрагентов. Несвоевременная оплата продукции покупателями и материалов поставщикам порождает финансовые затруднения у организаций, ведет к образованию дебиторской и кредиторской задолженности, которая сокращает финансовые возможности хозяйствующего субъекта, оборачиваемость капитала и может стать причиной низкой результативности его работы.

Проблема оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности возникла в период перехода России к рыночной экономике, когда вследствие замедления расчетов произошло нарушение финансовых связей между организациями. Стабилизация состояния рынка, наблюдаемая в последние годы, позволила многим организациям увеличить объем продаж, расширить клиентскую базу, что невозможно без роста объемов коммерческого кредитования контрагентов путем предоставления отсрочки платежа.

Полный или частичный отказ от предоставления отсрочки платежа в условиях рыночной конкуренции может стать причиной потери значительной части контрагентов, а необоснованное расширение коммерческого кредитования ведет к снижению общей ликвидности и финансовой устойчивости предприятий, требует привлечения дополнительных финансовых ресурсов, т.е. существует потребность поддержания оптимальной величины дебиторской задолженности в активах хозяйствующих субъектов.

Необходимость управления кредиторской задолженностью следует из того, что умелое использование временно привлеченных средств способствует максимизации прибыли от деятельности предприятий промышленности.

Управление кредиторской задолженностью предполагает: правильный выбор формы задолженности с целью минимизации процентных выплат и затрат на приобретение материальных ценностей; установление наиболее удобной формы банковского кредита и его срока; недопущение образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами (штрафные санкции, пени).

В последнее время многие отечественные промышленные предприятия в рамках системы внутреннего контроля создают систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Такая система предполагает широкое применение досудебного порядка урегулирования возникших споров в случаях, предусмотренных законодательством для данной категории споров.

Необходимость разработки рекомендаций по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью обусловлена недостаточностью теоретических исследований проблемы и практической значимостью для объекта исследования.

Целью выпускной квалификационной работы является определение и формулирование методических подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия ООО ТК «...» и разработка направлений совершенствования управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Для достижения поставленной в выпускной квалификационной работе цели поставлены следующие задачи:

 Изучить понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности;

 Рассмотреть этапы управления дебиторской задолженностью;

 Исследовать основные подходы к управлению кредиторской задолженностью;

 Сформировать организационную структуру предприятия ООО ТК «...» и провести анализ его финансового состояния;

 Провести анализ динамики, структуры и состояния дебиторской и кредиторской задолженности;

 Проанализировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности;

 Разработать мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Объектом исследования является система экономических отношений, формирующихся при возникновении дебиторской задолженности и использовании заемных источников финансирования.

Предметом исследования выступает политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия.

Информационной базой являются исследования нормативно-правовые и законодательные акты РФ, а также научные труды отечественных и зарубежных авторов, монографии, учебники, учебные пособия, научные статьи, официальная статистическая информация, материалы периодической печати и сети Интернет.

В частности, можно отметить целый ряд работ, в которых предпринимается попытка системно осветить указанные проблемы: Воронченко Т.В.. «Анализ и управление текущей дебиторской задолженностью в целях защиты финансовых прав предприятия», Кулизбаков Б.К., Микива Б.Ю., Давлатова Е.М. «О принципах проведения углубленного финансового анализа и принятия решений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью».

Относительно анализа следует выделить статью Малафеевой М.В., Стуловой О.Е. «Оценка влияния дебиторской задолженности на цикл денежного обращения», опубликованную в журнале «Экономический анализ: теория и практика». Данными авторами раскрыт механизм управления дебиторской задолженностью, оказывающий влияние на денежный поток.

Методологическую основу выпускной квалификационной работы составили эмпирические методы – наблюдение, описание и теоретические методы – системного анализа, синтеза, аналогии, сравнения, обобщения, прогнозирования, группировки, классификации и ряд других.

Сформулированные цель, задачи, предмет и объект выпускной квалификационной работы, а также логика исследования обусловили структуру работы. Она состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В первой главе работы рассматриваются теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью: экономическое содержание дебиторской и кредиторской задолженности и их роль в финансировании деятельности предприятия, принципы и методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Во второй главе произведены анализ и оценка эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО ТК «...» - анализ динамики, структуры дебиторской и кредиторской задолженности ООО ТК «...», оценка их оборачиваемости и влияния на финансовое состояние ООО ТК «...».

В третьей главе рассматриваются направления повышения эффективности управления дебиторской и кредиторской задолженностью за счет управления ее структурой, формирования взвешенной политики привлечения заемных средств.

Практическая значимость работы заключается в необходимости проведения анализа и изучения системы управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии. Разработка рекомендаций по управлению обязательствами важно для предприятия, т.к. по данным бухгалтерского баланса на конец 2011 года дебиторская составляет 32,35 % имущества ООО ТК «...», а кредиторская задолженность 55,71 % всех обязательств предприятия.