Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия (на примере ООО "...")

Общий объем работы - 73 страницы

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 20 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 12

Интервал - 1,5

Количество таблиц – 30

Количество рисунков – 6

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 42 источника

В стоимость работы включен доклад, раздаточный (иллюстрационный) материал, комплект приложений

Более подробную информацию о работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

+7-902-333-48-75

firma-otlichnic@yandex.ru

www.otlichnic.ru

icq: 610 863 614

или оставив запрос на сайте

Содержание

Введение

1. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью

1.1. Понятие и экономическая сущность дебиторской и кредиторской задолженности

1.2. Факторы, влияющие на состояние дебиторской и кредиторской задолженности

1.3. Комплексное управление дебиторской и кредиторской задолженностью

2. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «...»

2.1. Характеристика предприятия ООО «...»

2.2. Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности ООО «...»

2.3. Оценка соотношения и состояния дебиторской и кредиторской задолженности ООО «...»

2.4. Организация управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «...»

3. Совершенствование управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «...»

3.1. Реализация инвестиционного проекта производства нового продукта как путь улучшения состояния дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ООО «...»

3.2. Оценка влияния разработанных мероприятий на финансовое состояние предприятия ООО «...»

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Дебиторская и кредиторская задолженность - неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты.

Динамика дебиторской и кредиторской задолженности, интенсивность ее увеличения или уменьшения оказывают большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в текущие активы, а, следовательно, на финансовое состояние предприятия.

Сегодня сложно представить предприятие, у которого не было бы дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, либо кредиторской задолженности перед поставщиками. При грамотном управлении в первом случае такая задолженность может стать эффективным источником продаж, во втором, дополнительным, а главное, дешевым источником привлечения заемных средств. Поэтому от того, как выстраиваются отношения с контрагентами, согласовываются условия заключаемых договоров, отслеживаются сроки их оплаты, т.е. каков механизм управления дебиторской и кредиторской задолженностью, во многом зависит эффективность использования полученных средств. Это и определяет актуальность темы исследования.

Необходимость управления дебиторской и кредиторской задолженностью следует из того, что умелое использование отсрочки платежа и временно привлеченных средств, способствует максимизации прибыли от деятельности предприятий промышленности.

На выбор темы впускной квалификационной работы повлияли существующие проблемы эффективного управления текущей дебиторской и кредиторской задолженностью, которые связаны с оптимизацией их величины, обеспечением инкассации и формированием на этой основе оптимальной финансово-кредитной политики предприятия.

Объектом исследования является дебиторская и кредиторская задолженность общества с ограниченной ответственностью «...».

Предметом изучения являются методы анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии.

Цель работы состоит в совершенствовании управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «...».

Для достижения основной цели, были поставлены следующие целевые задачи:

1. Раскрыть теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью, экономическая сущность и факторы, влияющие на состояние задолженности;

2. Провести оценку финансово-экономического состояния исследуемого объекта;

3. Исследовать состав, структуру, динамику и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии;

4. Учитывая результаты исследований разработать мероприятия по ускорению расчетов с дебиторами и кредиторами с расчетом экономического эффекта.

Целевые задачи являются названиями соответствующих глав выпускной квалификационной работы. Для проведения исследования рассматривались три отчетных периода 2010-2012 гг.

Номера рисунков и таблиц привязаны к главам с использованием двойной рубрикации: номер главы – номер рисунка (таблицы) в хронологическом порядке в данной главе.

В первой главе рассматриваются теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью, их классификация, оценка, особенности учета, методы управления.

Во второй исследуется политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью на предприятии ООО «...», за период 2010-2012 гг.

В третьей главе делаются выводы, вносятся предложения по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

При планировании работы, подготовке, написании, использовались законодательные и нормативные акты Российской Федерации, методики в области стандартизации учета и отчетности, планово-экономическая информация, годовая, квартальная бухгалтерская отчетность организации, справочная литература. Также активно изучались: план материального снабжения предприятия, заявки, договоры на поставку ТМЦ, формы статистической отчетности о наличии и использовании материальных ресурсов и о затратах на производство, оперативные данные отдела материального снабжения, сведения аналитического бухгалтерского учета о поступлении, расходе и остатках материальных ресурсов и др.

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые материалы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 23.07.2013).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 02.11.2013).

3. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 29.12.2012) «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 02.11.2013) «О бухгалтерском учете»

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н.

II. Специальная литература

6. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов. М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. - 240 с.

7. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Г. В. Савицкая .- 4 изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 288 с.

8. Богомолов А.М. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью как элемент системы внутреннего контроля в организации // Современный бухучет. - 2011. - № 5. - С. 46 - 51.

9. Воронченко Т.В. Анализ и управление текущей дебиторской задолженностью в целях защиты финансовых прав предприятия // «Бухучет в строительных организациях». – 2011. № 8. – С. 3.

10. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие. – 5-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2009. - 432 с.

11. Иванов А.М., Иванова Н.С., Перевозчиков А.Г. Об оценке дебиторской задолженности в рамках исполнительного производства. Бухгалтер и закон. - 2011. - № 3. - С. 20 - 24.

12. Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2009. № 6. – С. 5.

13. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: ТК «Велби», Изд-во «Проспект», 2009. – 1016 с.

14. Комплексный экономический анализ предприятия / под ред. Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. - СПб. : Питер, 2009. - 570 с.

15. Короткова М.В. Анализ и эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью организации // «Налоги и налоговое планирование». – 2012. - № 8 – С. 7.

16. Крылов С.И. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженностей по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2011. - № 4. - С. 10-13.

17. Любушин Н.П. Экономический анализ: учеб. пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 423 с.

18. Макарова Л. Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: учеб. пособие / – М.: Издательский центр «Академия», 2010. – 336 с.

19. Малафеева М.В. Методика комплексной оценки покупателей-дебиторов // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - № 8. - С. 31 - 35.

20. Маннибаева К.А., Остапенко В.В. Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами: факторы изменения // Финансовый менеджмент. - 2010. - № 4. - С. 40 - 47.

21. Мицек С.А. Краткосрочная финансовая политика на предприятии: учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2009. 248 с.

22. Новашина Т.С., Карпунин В.И., Волнин В.А. Финансовый менеджмент. Московская финансово-промышленная академия, 2008 – 254 c.

23. Орлова О.Е. Налоговые аспекты кредитования: целевое использование заемных средств // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. - 2011. - № 9. - С. 28 - 38.

24. Орлова О.Е. Финансовые аспекты кредитования // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. - 2011. - № 5. - С. 77 - 92.

25. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. – 2010.- № 4 – С. 4.

26. Петров А.М. Внутреннее заимствование как механизм распределения денежных потоков в корпоративных системах // Международный бухгалтерский учет. - 2012. - № 24. - С. 37 - 45.

27. Петров А.М. Контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженности // Современный бухучет. - 2009. - № 9. С. 38 - 45.

28. Саблин М.Т. Взыскание долгов: от профилактики до принуждения; практическое руководство по управлению дебиторской задолженностью. – «Волтерс Клувер», 2011г. – 455 с.

29. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2009. – 646 с.

III. Электронные средства информации

30. Инфляция и рост цен в России в 2012 году. URL: http://ria.ru. (дата обращения: 26.07.2013).

31. Использование свекловичного жома в кормовых рационах при откорме КРС в субъектах Российской Федерации. URL: http://www.mcx.ru (дата обращения: 10.07.2013).

32. Кто разоряет сахарные заводы Кубани? URL: http://www.ikar.ru (дата обращения: 04.06.2013).

33. Линия гранулирования. URL: http://www.wood-pellets.com (дата обращения: 05.07.2013).

34. Обзор рынка сахара. URL: http://www.riskovik.com (дата обращения: 15.08.2013).

35. Рынок сахарной свеклы в России. URL: http://www.agroxxi.ru (дата обращения: 05.07.2013).

36. Сахар. Сахарный рынок. URL: http://www.isco-i.ru (дата обращения: 09.09.2013).

37. Свекловичный жом. URL: http://www.ecology-energy.ru (дата обращения: 11.07.2013).

38. Специальные предложения. URL: http://www.ecology-energy.ru (дата обращения: 09.07.2013).

39. Управление дебиторской задолженностью. URL: http://www.aup.ru (дата обращения: 21.07.2013).

40. Управление заемным капиталом. Стоимость капитала и методы ее оценки» Основы управления капиталом. URL: http://me№egmf.ru (дата обращения: 28.08.2013).

41. Финансовые риски предприятия. URL: http://www.gra№dars.ru (дата обращения: 17.10.2013).

42. Формирование политики привлечения собственных и заемных средств. URL: http://www.masters (дата обращения: 11.07.2013).