Особенности исчисления и уплаты НДС (на примере ООО "...")

Общий объем работы - 62 страницы

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 10 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 14

Интервал - 1,5

Количество таблиц – 10

Количество рисунков – 15

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 34 источника

В стоимость работы включены комплект приложений, доклад и рецензия

Более подробную информацию о работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

+7-902-333-48-75

firma-otlichnic@yandex.ru

www.otlichnic.ru

icq: 610 863 614

https://vk.com/firmaotlichnicyaroslavl

или оставив запрос на сайте

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Теоретические основы расчета и уплаты НДС

1.1 Понятие и сущность НДС, его роль в налоговой системе Российской Федерации

1.2 Нормативное регулирование расчета и уплаты НДС

2 Порядок исчисления и уплаты НДС на примере ООО «...»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

2.2 Порядок определения налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость

2.3 Расчет налога на добавленную стоимость в ООО «...»

2.4 Особенности уплаты НДС в ООО «...»

3 Оптимизация НДС и организация налогового планирования в ООО «...»

3.1 Расчет и направления оптимизации налоговой нагрузки

3.2 Предложения по улучшению учета и уплаты налога на добавленную стоимость в ООО «...»

Заключение

Список использованных источников

Приложения

ВВЕДЕНИЕ

Налоги являются основным доходным источником бюджетов. Приоритетность данного источника обусловлена и доказана временем; налоговые доходы обеспечивают стабильность поступлений в бюджетную систему страны и возможность их прогнозирования и планирования, перераспределения.

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения и определяемой как разница между стоимостью реализованной продукции (товаров), работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Анализ состава и структуры налоговых доходов показывает, что сумма НДС в структуре федерального бюджета составляла 17,9 процентов в 2013 г. и 19,7 процентов в 2014 г., уступая налогу на добычу полезных ископаемых и налогу на доходы физических лиц, а по итогам 2015 г. этот показатель составлял 18,6 процентов, также уступая указанным налогам [29]. НДС является косвенным налогом, следовательно, в отличие от европейских стран значительная часть российского бюджета формируется за счет как косвенного, так и прямого налогообложения.

Многолетняя практика налоговых и аудиторских проверок различных налогоплательщиков показала, что в этой достаточно обобщенной схеме учета имеются некоторые невыясненные вопросы, порождающие у налогоплательщиков ряд проблем. Эти проблемы возникают как в бухгалтерском, так и налоговом учете и у разных налогоплательщиков проявляются по-разному.

Актуальность рассмотрения данной темы выражается в том, что налог на добавленную стоимость представляет собой часть отношений экономического субъекта с государственными и контролирующими органами и нарушения в данной области могут повлечь за собой существенные последствия для экономического субъекта.

Цель дипломного проекта состоит в изучении особенностей расчета и уплаты налога на добавленную стоимость на примере ООО «...».

Для достижения данной цели в работе поставлены и решены следующие задачи:

 Раскрыть экономическую природу налога на добавленную стоимость, изучить порядок его расчета и уплаты;

 Изучить особенности расчета и уплаты налога на добавленную стоимость в ООО «...»;

 Выработать рекомендации, направленные на минимизацию налога налоговой нагрузки и налога на добавленную стоимость в ООО «...».

Теоретической и методической основой написания дипломного проекта явились нормативные документы, регулирующие налогообложение НДС. Кроме того, использовались учебные пособия по бухгалтерскому учету, а также публикации в периодической печати по данной теме. В качестве отдельной группы информационных источников, используемых при написании работы, следует отметить первичные документы, регистры и отчетность исследуемого предприятия. При этом привлекались данные как бухгалтерского, так и налогового учета.

Объектом исследования в данной работе выступает финансово-хозяйственная деятельность ООО «...», предметом же является расчет и уплата налога на добавленную стоимость на указанном предприятии.

Основными видом деятельности ООО «...» является оптовая торговля эксплуатационными материалами и принадлежностями машин и оборудования.

Методологическую основу дипломного проекта составили эмпирические методы – наблюдение, описание и теоретические методы – системного анализа, синтеза, аналогии, сравнения, обобщения, прогнозирования, группировки, классификации и ряд других.

Сформулированные цель, задачи, предмет и объект дипломного проекта, а также логика исследования обусловили структуру работы. Она состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Таможенный кодекс Таможенного союза (ред. от 08.05.2015) (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 № 17)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016)

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 29.06.2015)

4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ(ред. от 04.11.2014)»О бухгалтерском учете»

5. Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (ред. от 29.11.2014) «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость»

6. Алексеева Г.И. Бухгалтерский финансовый учет. Отдельные виды обязательств: Учебное пособие для бакалавриата и магистратуры. М.: Юрайт, 2015. - 268 с.

7. Беспалов М.В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2013. - № 23. - С. 26 - 32; № 24. - С. 24 - 28.

8. Борисенко М. Экономическое основание НДС. Применение расчетного метода // Налоговый вестник. 2015. № 12. С. 83 - 87.

9. Бородина А.С. Налоговая нагрузка предприятия: сущность, функции, факторы и показатели // Налоги и налогообложение. - 2011. - № 6. - С. 5 - 15.

10. Вылкова Е.С. Налоговое планирование: Учебник для магистров. М.: Юрайт, 2011. - 639 с.

11. Головкин А.Н. Судебные прецеденты по НДС, обязательные для применения налоговыми органами и налогоплательщиками. М.: Проспект, 2015. - 110 с.

12. Гончаренко Л.И. Практикум по налогам и налогообложению: Учеб. пособие. М.: КноРус, 2015. – 417 с.

13. Давлетшин Т. Нейтральность НДС и гармонизация налоговых режимов // Налоговый вестник. - 2015. - № 10. - С. 64 - 67.

14. Журавлева И.А. Налог на добавленную стоимость: актуальные изменения в практическом применении // Аудиторские ведомости. - 2015. - № 3. С. 51 - 61.

15. Захарьин В. Годовой бухгалтерский отчет - 2015: ключевые моменты // Новая бухгалтерия. - 2016. - № 3. -С. 8 - 25.

16. Знаменщиков С.А. НДС с предоплаты: вычет и восстановление // Бухгалтерский учет. 2015. № 6. С. 81 - 86.

17. Коростелкина И.А. Методика расчета налоговой нагрузки экономических субъектов // Международный бухгалтерский учет. - 2014. - № 32. С. 41 - 51.

18. Крутякова Т.Л. НДС: практика исчисления и уплаты. М.: АйСи Групп, 2015. 472 с.

19. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. М.: Юнити-Дана, 2011. - 558 с.

20. Максимова Т.Н. Налоговое планирование. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. - 340 с.

21. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник для ВУЗов. М.: Инфра-М, 2015. – 610 с.

22. Мухин В. Декларация по НДС за IV квартал 2015 года // Информационный бюллетень «Экспресс-бухгалтерия»: электрон. журн. – 2015. - № 47-48. - С. 21 - 26.

23. Никитин А.Ю. И снова о налоговой нагрузке // Главная книга. - 2016. - № 7. - С. 67 - 69.

24. Пансков В.Т. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник для вузов. М.: Финансы и статистика, 2015. - 460 с.

25. Петров Е. Учет фискальных санкций // Практический бухгалтерский учет. - 2016. № 3. - С. 56 - 64.

26. Салькова О.С. Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации // Финансы. 2015. - № 10. - С. 37 - 41.

27. Сейтбекова Е. НДС. Новое в 2016 году // Расчет. - 2016. - № 3. - С. 26 - 27.

28. Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость. 2-е изд. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2014. - 2344 с.

29. Структура доходов федерального бюджета в 2013 - 2015 годах по видам доходных источников. URL: http://info.minfin.ru/fbdohod.php (дата обращения: 06.05.2016).

30. Сурков А.А. Если допущены ошибки при оформлении счетов-фактур и первичных документов // НДС: проблемы и решения. - 2016. - № 4. - С. 12 - 23.

31. Суховская М.Г. Каждому режиму налогообложения - своя отчетность // Главная книга. - 2016. - № 7. - С. 87 - 90.

32. Филобокова Л.Ю., Григорьева О.В. Налоговая политика и налогообложение субъектов малого предпринимательства // Аудитор.- 2014.- № 12. -С. 77 - 87.

33. Цепилова Е.С. Концепция налогового планирования в хозяйствующих субъектах // Международный бухгалтерский учет. 2015. - № 47. С. 41 - 50.

34. Шишкин Р.Н. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость / под ред. Н.А. Поветкиной. М.: Юриспруденция, 2012. - 128 с.