Анализ кредитоспособности организации (на примере ООО "...")

Общий объем работы - 91 страница

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 20 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 12

Интервал - 1,5

Количество таблиц – 39

Количество рисунков – 11

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 83 источника

В стоимость работы включен комплект приложений

Более подробную информацию о работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

+7-902-333-48-75

firma-otlichnic@yandex.ru

www.otlichnic.ru

icq: 610 863 614

https://vk.com/firmaotlichnicyaroslavl

Содержание

Введение

1. Теоретические основы анализа кредитоспособности организации

1.1. Понятие и виды кредитоспособности организации

1.2. Цель и задачи анализа кредитоспособности организации

1.3. Информационная база анализа кредитоспособности организации

2. Методические основы проведения анализа кредитоспособности организации

2.1. Обзор методических подходов к анализу кредитоспособности организации

2.2. Авторские методики анализа кредитоспособности организации

2.3. Методики анализа кредитоспособности, применяемые в российских банках

3. Анализ кредитоспособности ООО «...»

3.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «...»

3.2.Оценка кредитоспособности организации с использованием авторских методик

3.3. Анализ кредитоспособности предприятия по методикам российских банков

3.4. Сводная оценка кредитоспособности ООО «...» на основе обобщения результатов анализа

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Банковский сектор является одним из важнейших элементов экономики страны, обеспечивающим движение финансовых ресурсов и дальнейшее ее развитие. Кредитование как основное звено деятельности банка является главным источником инвестиций, способствует укреплению экономического потенциала хозяйствующих субъектов.

Банки, в процессе проведения кредитных операций, сталкиваются с кредитным риском - риском невозврата заемщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Проблема оценки потенциальных и фактических заемщиков, их финансового состояния с точки зрения способности своевременно и в полном объёме вернуть сумму основного долга и процентов банку, и остается одной из самых актуальных проблем в деятельности банка и заёмщика. В связи с этим актуальным представляется исследование методик оценки кредитоспособности клиента, по результатам которого могут быть приняты меры, приводящие к снижению кредитных рисков и повышению эффективности деятельности банка.

В настоящее время в России имеется около двух миллионов коммерческих организаций, на долю которых приходится 82% всех российских предприятий. Коммерческий сектор является фундаментом современного рыночного хозяйства, являясь одним из основных плательщиков налогов; способствует реализации потребительского спроса, предоставляет рабочие места, помогая населению в получении доходов.

Развиваясь, коммерческие организации модернизируют средства производства, расширяют торговую сеть и ассортимент. Данные операции требуют дополнительного привлечения средств. Недостаток собственных средств для инвестирования, компенсируют кредитные средства, привлечение которых характеризуется достаточно высокой степенью риска как для заёмщика, так и для кредитора.

Центральный банк РФ проводит большую работу по совершенствованию нормативных актов в области кредитования, в частности, развивающих подходы к оценке кредитоспособности. Однако при их многообразии остаются нерешенными многие проблемы. Среди них: особенности методики оценки кредитоспособности субъектов, которые находятся на таком этапе своего жизненного цикла, как зарождение; особенности методики оценки кредитоспособности с учетом отраслевых условий функционирования предприятий; в целом выбор и обоснование системы аналитических показателей для оценки, а также измерение их взаимосвязи.

Кредитоспособность предприятия - это состояние компании, которое может дать уверенность в эффективном расходовании заемных средств, умение и готовность организации возвратить кредит в соответствии с условиями договора. Наблюдение банками многообразных факторов, которые способны повлечь непогашение кредитов или, наоборот, обеспечить их возврат в положенный срок, образует содержание банковского анализа кредитоспособности.

Кроме того, вопросы раскрытия методики оценки кредитоспособности на сегодняшний день широко представлены в научной и учебной литературе, однако их содержание преимущественно ориентировано на изучение методических аспектов оценки кредитоспособности предприятия как потенциального заёмщика, т.е. оценки перспективной возможности полного и своевременного возврата предоставленных кредитных ресурсов. Однако, мы считаем, что при бесспорной важности такого аспекта оценки кредитоспособности актуальной задачей для самого предприятия также является оценка таких возможностей в целях внутреннего финансового контроля.

Вопросами, связанными с особенностями оценки кредитоспособности предприятий, занимались Л.Н.Донцова, О.И.Лаврушин, Е.В.Неволина, Е.В.Негашева, Н.А.Никифорова, А.Д.Шеремет и др. Кроме научных работ этих авторов, при написании выпускной квалификационной работы использовались законодательные и нормативные документы, в том числе нормативные документы ЦБ РФ, материалы периодической печати, внутренние инструкции, регламенты и отчетная бухгалтерская документация объекта исследования.

В условиях повышенной неопределенности на финансовых рынках и продолжающихся кризисных явлений в экономике банки, вынуждены совершенствовать процедуры оценки кредитоспособности заемщиков.

Таким образом, кредитоспособность заемщика - это способность клиента коммерческого банка в будущем полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам перед кредитором.

Актуальность темы исследования обусловливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации предприятия должны обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и при необходимости иметь возможность привлекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособными. Кредитоспособным является предприятие, имеющее предпосылки для получения кредита и способное своевременно возвратить взятую ссуду с уплатой причитающихся процентов за счёт прибыли и других финансовых ресурсов. Поскольку всегда имеют место быть самые разнообразные риски, то в целях их снижения, прежде чем будет выдан кредит, кредиторы должны на основании различных анализов определить класс кредитоспособности организации.

Предметом исследования выпускной квалификационной работы является кредитоспособность организации.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «...». Основным видом деятельности предприятия является производство электромонтажных работ. Предприятие является юридическим лицом, действует на основании Устава.

Цель работы: на основе изучения и обобщения учетной, научной и специальной литературы рассмотреть теоретико-методические основы кредитоспособности организации и провести анализ ее состояния на примере ООО «...».

Исходя из цели дипломной работы, необходимо решить следующий ряд задач:

1. Представить понятие и виды кредитоспособности организации.

2. Выявить цель и задачи анализа кредитоспособности организации.

3. Рассмотреть информационную базу анализа кредитоспособности организации.

4. Дать обзор методических подходов к анализу кредитоспособности организации.

5. Показать авторские методики анализа кредитоспособности организации.

6. Изучить методики анализа кредитоспособности, применяемые в российских банках.

7. Раскрыть организационно-экономическую характеристику ООО «...».

8. Провести оценку кредитоспособности организации с использованием авторских методик.

9. Проанализировать кредитоспособность предприятия по методикам российских банков.

10. Дать сводную оценку кредитоспособности ООО «...» на основе обобщения результатов анализа.

Информационной основой для выполнения исследования стала бухгалтерская отчетность объекта исследования за 2015-2017 гг., законодательные и нормативные документы, косвенно или прямо регламентирующие содержание процедуры оценки кредитоспособности.

Теоретической основой исследования являются учебные пособия, монографии, периодические издания по финансовому анализу и финансовому менеджменту, предметом раскрытия материала в которых является кредитоспособность и методическое оснащение процедуры ее оценки. Причем первую группу использованных литературных источников, можно классифицировать следующим образом: издания, рассматривающие кредитоспособность непосредственно в связи с кредитными организациями - это издания по банковскому делу, а также издания, в которых раскрывается содержание банковских методик анализа кредитоспособности организаций-заёмщиков; публикации, рассматривающие понятийное содержание кредитоспособности заёмщика, основных показателей-характеристик или коэффициентов, необходимые для анализа при выдаче кредита; учебные пособия по комплексному экономическому, финансовому или управленческому анализу хозяйственной деятельности экономического субъекта-заёмщика; публикации, разъясняющие авторские подходы современных аналитики и финансовых менеджеров к решению вопроса оценки кредитоспособности;

В ходе проведения исследования использованы принципы дедукции и индукции, применены такие методы анализа как: горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный, факторный, сравнительный, графический, метод обобщения.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Общий объем работы 91 страница. Выпускная квалификационная работа иллюстрирована 11 рисунками, 39 таблицами, 5 приложениями. Библиографический список включает в себя 83 источника.

Список использованных источников

I.Нормативно-правовые материалы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 № 146-ФЗ.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ.

5. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

6. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

7. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

8. Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях».

9. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

10. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (утв. Банком России 26.03.2004 № 254-П). Утратило силу.

11. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери (утв. Банком России 20.03.2006 №283-П). Утратило силу.

12. Положение Банка России от 30.12.2014 № 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг».

13. Положение об обязательных резервах кредитных организаций (утв. Банком России 01.12.2015 № 507-П).

14. Указание Банка России от 01.12.2014 № 3465-У «О составе и порядке формирования информационной части кредитной истории».

15. Указание Банка России от 06.02.2015 № 3561-У «О порядке направления должнику уведомления о передаче информации о нем в бюро кредитных историй».

16. Указание Банка России от 19.02.2015 № 3572-У «О порядке направления запросов в Центральный каталог кредитных историй и получения из него информации о бюро кредитных историй, в котором хранится кредитная история субъекта кредитной истории, через бюро кредитных историй».

17. Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».

18. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России, и его филиалами (редакция 5) №285-5-р от 30.06.2006 года.

II.Специальная литература

19. Абрютина, М.С., Грачев, А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст]: учебно-практическое пособие. - М.: Дело и Сервис, 2014. - 285 с.

20. Алферов, В.Н. Методы и модели анализа бухгалтерской финансовой отчетности // Управленческий учет. – 2013. - № 6. - С. 85-90

21. Алферов, В.Н. Информационные возможности анализа отчетности компании // Экономические и гуманитарные науки. -2013. - № 4 (255). - С.20-24.

22. Алферов, В.Н. Совершенствование механизмов досудебного урегулирования кредиторской задолженности участниками финансово-кредитных отношений // МИР (Модернизация. Инновации. Развитие). – 2012. - № 3(11). - С.52-56.

23. Артеменко, В.Г., Белендир, М.В. Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие. - 2-е изд. переработанное и дополненное. - М.: Дело и сервис, 2017. - 160 с.

24. Ачкасов, А.И. Активные операции коммерческих банков [Текст]: учебное пособие. - М.: Консалт-Банкир, 1994. – 176 с

25. Баканов, М.И. Шеремет, А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование [Текст]: учебное пособие. - М.; Проспект, 2016. - 412 с

26. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента [Текст]: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 528 с.

27. Банк, В.Р. Методология финансового анализа деятельности хозяйствующих субъектов // Аудитор. – 2014. – №7. – С.29-37

28. Белоглазова, Г. Н. Банковское дело [Текст]: учебник для ВУЗов / Г. Н. Белоглазова, Л. П. Кроливецкая. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 592 с.

29. Бороненкова, С.А. Анализ кредитоспособности заёмщика: конспект лекций [Текст]: учебник для Вузов. - Екатеринбург: УрГЭУ, 2015. – 156 с.

30. Бортников, А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия // Бухгалтерский учет - 2012. - №11. - С.32-34.

31. Булгаков, А., Телегин, И. Управление кредитным риском в коммерческом банке // Бухгалтерия и банки. - 2013. - № 3.- С. 52-55.

32. Верещагина, Л.С., Выгодчикова, И.Ю. Применение модели Чессера в анализе кредитоспособности предприятий // Известия Саратовского университета. - 2012. № 4. - С. 78 – 82.

33. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник - М.: Юнити-Дана, 2010. - 106 с.

34. Гинзбург, А.И. Экономический анализ: Учебник для вузов. – СПб.: Питер, 2015. - 528 с.

35. Горячева, О.П. Бухгалтерский учет кредитов и займов, аудит кредитоспособности организаций [Текст]: учеб. Пособие. Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. – Красноярск, 2014. – 138 с.

36. Донцова, Л.В., Никифорова, Н.А. Анализ финансовой отчётности: Практикум [Текст]: - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2014. - 144 с.

37. Дремова, У.В. Совершенствование подходов к оценке кредитоспособности заёмщиков при долгосрочном кредитовании // Финансы и кредит. – 2015. – № 11. – С.15-23

38. Дягель, О.Ю. Диагностика вероятности банкротства организаций: сущность, задачи и сравнительная характеристика методов // Экономический анализ: теория и практика. – 2013. – №13. – С. 49-57

39. Дягель, О.Ю. К вопросу о совершенствовании методики оценки риска финансовой несостоятельности на основе теории нечетких множеств // Аудит и финансовый анализ. – 2015. – № 6. – С.207-215

40. Ендовицкий, Д.А. Анализ и оценка кредитоспособности заёмщика [Текст]: – Москва: КноРус, 2014. – 272 с.

41. Заболоцкая, В.В. Методология оценки кредитоспособности субъектов малого предпринимательства в коммерческом банке на основе теории нечетких множеств // Финансы и кредит. – 2015. – № 47. – С.28-43

42. Зрелов, А. Кредитовать нельзя отказать. Правовые последствия отказа банка в предоставлении заёмщику очередного транша по возобновляемым кредитным линиям //Бухгалтерия и банки. - 2016. - № 8. – С.25-39

43. Казакова, Н.А. Финансовый анализ: учебник и практикум [Текст]: – Москва: Издательство Юрайт, 2014. – 539 с.

44. Коробова, Г. Г. Банковское дело [Текст]: учебник. - М.: Юристъ, 2011. - 415 с.

45. Короткова, Л. Банкротство предприятия // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2013. - № 5. - С.3-4.

46. Корпоративные финансы [Текст]: учебное пособие. – Москва: КНОРУС, 2014. – 512 с.

47. Кузякин, С.В. Недобросовестная конкуренция на рынке банковских услуг //Административное право и процесс. - 2014. - № 8. – С.125-132

48. Куприянова, Л.М. Экономический анализ [Текст]: учебное пособие. - Москва: Инфра-М, 2017. - 159 с.

49. Лаврушин, О.И. Банковское дело [Текст]: учебник. - Москва: КноРус, 2016. - 378 с.

50. Лаврушина, О.И. Банковское дело [Текст]: Учебник. – М.: КНОРУС, 2014. – 672 с.

51. Левина, Ю.Б. Банковская ликвидность: сущность, анализ, управление [Текст]: Учебник. – М.: ЭКОН, 2013. – 164 с.

52. Масленников, А.А. Развитие кредитно-инвестиционной деятельности банка на основе комплексного метода оценки заёмщика // Социально-экономические и правовые проблемы: сб. статей. М.: РУДН, 2014. С. 76–80.

53. Масленникова, Н.П., Масленнико,в А.А. Инновационные методы оценки заёмщика на всех стадиях кругооборота денежных средств // Актуальные проблемы управления: материалы 20-ой Международной науч.-практ. конф. (25–26 ноября 2015 г.). Вып.1. М.: ГУУ, 2015. С. 269–272.

54. Наумова, Н. А. Методические подходы к оценке финансового состояния фармацевтической организации // Экономический вестник фармации. Приложение: Законодательство, учет, налоги, менеджмент. – 2014. – №12. – С.25-29

55. Норд, К. В. Обзор зарубежных моделей анализа кредитоспособности заемщика // Внедрение МСФО в кредитной организации. - 2015. - № 4. - С. 33-35.

56. Непп, А.Н. Сравнительный анализ скоринговых систем оценки финансовых рисков с выявлением преимуществ и недостатков // Аудит и финансовый анализ. – 2012. – № 5. – С. 380-384

57. Никитина, Н.В.. Развитие методики оценки кредитоспособности заёмщика // Международный сборник экономических наук. Луцк.– 2014. – С.153-166

58. Пивоваров, К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций[Текст]: Учебник. – 2-е изд. – М.: Дашков, 2016.

59. Попова, Р.Г. Самонова И.И. Финансы предприятий. [Текст]: Учебник. − СПб.: Питер, 2015

60. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия[Текст]: Учебник.– М.: ИНФРА–М, 2014.

61. Сальников, К. Кредитоспособность и платежеспособность - есть ли разница? // Банковское дело в Москве. 2014. № 8.

62. Сперанский, А. Конкурентный анализ в банковской практике // Бухгалтерия и банки. - 2012. - № 5–7.

63. Тотьмянина, К. Обзор моделей для оценки вероятности дефолта заемщика // Управление финансовыми рисками. – 2011. - № 01(25). - С. 12-24

64. Титов, В.И. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учебник. – М.: Дашков и Ко, 2016. - 254 с.

65. Управление банковскими рисками [Текст]: Учебник. - М.: Юнити-Дана, 2013. – 312 с.

66. Управление проблемной банковской задолженностью [Текст]: Учебник. – М.: Инфра-М, 2013. – 352 с.

67. Чараева, М. В. Финансовый менеджмент [Текст]: Учебное пособие. - 2-е изд. - М.: НИЦ ИНФРАМ, 2016. С.103.

68. Чернова, М. Кредитование физических лиц: анализ платежеспособности заёмщика // Бухгалтерия и банки. - 2014. - № 8. - С. 28–31.

69. Чиненков, А.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств // Бухгалтерия и банки. - 2014. - № 4. - С. 17–18.

70. Финансовое положение и эффективность использования ресурсов предприятия [Текст]: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 207 с.

71. Финансовый менеджмент. Пособие для подготовки к квалификационному экзамену на аттестат профессионального бухгалтера [Текст]: Учебное пособие. - М.: ИПБР-БИНФА, 2016. - 192 с.

72. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 424 с

III.Электронные средства информации

73. Агеева, О.А. Бухгалтерский учет и анализ. В 2 ч. Часть 1: учебник для академического бакалавриата / О.А. Агеева, Л.С. Шахматова. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 273 с. [Электронный ресурс]: Режим доступа: https://biblio-online.ru/viewer/buhgalterskiy-uchet-i-analiz-v-2-ch-chast-1-buhgalterskiy-uchet-421554#page/2

74. Векшина, О.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: финансовый анализ: практикум.- Ярославль : ЯрГУ, 2014. — 124 с. [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.lib.uniyar.ac.ru/edocs/iuni/20140809.pdf

75. Информация Банка России «Подходы к организации стресс-тестирования в кредитных организациях (на основе обзора международной финансовой практики)» от 30 декабря 2015 года (утв. Банком России). [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.garant.ru/products/ ipo/prime/doc/71191626/

76. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Анализ баланса. [Электронный ресурс]: Учебник. - М.: Проспект, 2016. [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://ebs.prospekt.org/book/31084.

77. Ложкин, О.Б. Новейшие и классические модели финансового анализа / О.Б. Ложкин. [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.cfin.ru/press/afa/2001-3/09.shtml.

78. Логинов, Д.В. Сравнительная характеристика способов оценки кредитоспособности заёмщика – физического лица. [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.ibl.ru/konf/180413/sravnitelnaja-harakteristikasposobov-ocenki-kreditosposobnosti.html

79. Модель кредитного скоринга Дюрана // Анализ финансового состояния предприятия. [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://afdanalyse.ru/ publ/finansovyj_analiz/1/model_kreditnogo_ skoringa_djurana/16-1-0-140

80. Струина, М.П., Решетникова Т.В. Оценка кредитоспособности предприятия по методикам российских банков // Студенческий: электрон. научн. журн. 2018. № 11(31). [Электронный ресурс]: Режим доступа: https://sibac.info/journal/student/31/111187

81. Официальный сайт ПАО «ВТБ». [Электронный ресурс]: Режим доступа: https:// www.vtb.ru.

82. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». Режим доступа: https://www.sberbank.ru. Официальный сайт ЦБ РФ. [Электронный ресурс]: Режим доступа: https:// www.cbr.ru. (Дата обращения: 20.11.2018).

83. Финансовый анализ : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / И. Ю. Евстафьева [и др.] ; под общ. ред. И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. - М.: Издательство Юрайт, 2019. - 337 с. - (Серия: Бакалавр и магистр. Академический курс). - ISBN 978-5-534-00627-8. [Электронный ресурс]: Режим доступа: www.biblio-online.ru/book/finansovyy-analiz-436463

Приложения

Приложение А - Устав

Приложение Б - Бухгалтерский баланс пол состоянию на 31 декабря 2017г (за период 2015-2017гг)

Приложение В – Отчет о финансовых результатах за январь-декабрь 2016 г.

Приложение Г – Отчет о финансовых результатах за январь-декабрь 2017г.

Приложение Д – Учетная политика