Учет и анализ движения денежных средств (на примере ООО «...»)

Общий объем работы - 85 страниц

Выдержаны поля: левое - 35 мм, правое - 10 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 14

Интервал - 1,5

Количество таблиц – 24

Количество рисунков - 21

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 50 источников

В стоимость работы включен комплект приложений

Более подробную информацию о работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

Россия, Ярославль, ул. Рыбинская, д. 44а, офис 514

8 (4852) 21-70-64

8 (4852) 93-48-75

+7 – 902-333-48-75

+7 – 902-333-48-75 Viber, Telegram

www.оtlichnic.ru

firma-otlichnic@yandex.ru

icq: 610 863 614

https://vk.com/firmaotlichnicyaroslavl

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1. Понятие и организация наличных и безналичных расчетов

в Российской Федерации

1.2. Цели и задачи учета и анализа денежных средств организации

1.3. Информационная и методологическая базы учета и анализа денежных средств организации

ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРИМЕРЕ ООО «...»

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика

2.2. Учет денежных средств в кассе и на расчетных счетах

2.3. Анализ движения и использования денежных средств на примере

ООО «...»

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ И МЕРЫ ПО ОПТИМИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

3.1. Анализ уровня, динамики и состава денежных потоков

3.2. Оценка влияния денежных потоков на финансовое состояние и мероприятия по их оптимизации

3.3. Пути совершенствования учета на счетах

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Приложение 1. Горизонтальный и вертикальный анализ агрегированного баланса ООО «...» за 2017-2019 гг.

Приложения 2. Аналитический Отчет о финансовых результатах ООО «...»

Приложение 3. Журнал регистрации хозяйственных операций по учету операций по расчетным счетам ООО «...» за 2019 год

Приложение 4. Бухгалтерская отчетность за 2019 год

Приложение 5. Бухгалтерская отчетность за 2018 год

Приложение 6. Анализ счета 50 за 2019 г.

Приложение 7. Анализ счета 51 за 2019 г.

Приложение 8. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 за 2019 г.

Приложение 9. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51 за 2019 г.

Приложение 10. Карточка счета 51 за 28 декабря 2019 г.

Приложение 11. Кассовая книга и отчет кассира

Приложение 12. Приходный кассовый ордер

Приложение 13. Расходный кассовый ордер

Приложение 14. Авансовый отчет

Приложение 15. Оправдательные документы

Приложение 16. Платежная ведомость Т-53

Приложение 17. Платежное поручение

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность. В условиях усиления конкурентной борьбы преимуществами будет обладать организация, осуществляющая грамотное управление своим финансовым состоянием, эффективностью деятельности, сбалансированности денежных потоков. Достижению этой цели способствует как грамотная организация учета денежных средств, так и своевременное и качественное проведение их анализа. Возникает обоснованная необходимость проведения контроля за движением денежных средств, так как данный процесс связан с фактором риска, времени и ликвидности. Все это способствует формированию достоверной информации на счетах бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Денежный поток, формируемый в процессе функционирования бизнеса, можно измерить и дать оценку его эффективности. Денежный поток так же служит индикатором будущих финансовых возможностей компании с точки зрения привлекательности для инвесторов, возможностей привлечения кредитов. Следовательно, приоритетной задачей организации является анализ и постановка эффективной системы управления денежными потоками.

В подтверждение выводов о некорректности традиционных подходов приведем мнение ученого-экономиста О.В. Ефимовой: «В нормальной ситуации оценка платежеспособности предприятия должна проводиться на основании изучения источников притока и оттока денежных средств в краткосрочной и долгосрочной перспективе и способности предприятия стабильно обеспечивать превышение первых над вторыми».

Действительно, наиболее не противоречивым способом оценки платежеспособности, или мониторинга достаточности денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств, является анализ денежных потоков, которому в настоящее время не уделяется достаточного внимания.

Угрозу способности организации отвечать по своим текущим обязательствам создает замещение денежных средств дебиторской задолженностью.

В условиях экономического кризиса особую значимость имеет определение оптимального размера денежных средств. Их недостаток может оказать серьезное негативное влияние на деятельность организации. Результатом может стать неплатежеспособность, снижение ликвидности, убыточность и даже прекращение деятельности организации в качестве хозяйствующего субъекта рынка. Избыток денежных средств также может иметь отрицательные последствия, так как не обеспечивает дохода, происходит потеря реальной стоимости денег из-за инфляционных процессов.

Вышеназванные факторы обуславливают высокую актуальность данной темы и ценность исследования для повышения эффективности работы предприятия.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является система ведения учета на предприятии ООО «...» и его финансово-хозяйственная деятельность.

Предметом исследования является учет и анализ движения денежных средств в ООО «...».

Целью выпускной квалификационной работы является изучение и систематизация теоретических и методических основ учета и анализа денежных средств на примере ООО «...» и определение направлений их совершенствования.

Поставленная цель работы предполагает решение комплекса взаимосвязанных задач:

1. Систематизация понятий и порядка организации наличных и безналичных расчетов в Российской Федерации;

2. Определение цели и задач учета и анализа денежных потоков организации;

3. Изучение информационной и методологической базы учета и анализа денежных средств организации;

4. Обобщение методики и практики учета денежных средств в кассе и на расчетных счетах организации ООО «...»;

5. Проведение анализа движения и использования денежных средств в ООО «...»;

6. Анализ уровня, динамики и состава денежных потоков;

7. Оценка влияния денежных потоков на финансовое состояние и разработка мероприятий по их оптимизации;

8. Определение направлений совершенствования учета денежных средств на счетах в ООО «...».

Теоретическая значимость обусловлена недостаточной систематизацией методики учета и анализа денежных средств. Значительный вклад в разработку и совершенствование методики анализа денежных потоков внеси такие отечественные исследователи, И.А. Бланк, В.В. Бочаров, Л.Т. Гиляровская, О.В. Ефимова, В.В. Ковалев, Г.В. Савицкая, А.Н., А.Д. Шеремет и другие. Сравнительная характеристика основных направлений анализа денежных потоков в экономической литературе показала, что авторами предлагаются методики, включающие в себя следующие основные направления: анализ динамики и структуры денежного потока; коэффициентный анализ, в процессе которого рассчитываются необходимые относительные показатели, характеризующие эффективность использования денежных средств в организации; анализ денежных потоков на основе прямого и косвенного методов. Однако, несмотря на наличие большого объема публикаций по проблемам управления денежным оборотом, на сегодняшний день отсутствуют методики, учитывающие отраслевые особенности, характер деятельности компании.

Методическая основа исследования – в процессе исследования были применены методы диалектические, отражающие динамику предприятия в его развитии, что позволило определить тенденции в развитии предприятия; методы формально-логические (сравнение, описание, выборочное и сплошное наблюдение); методы статистического и финансового анализа, что позволило провести расчет показателей движения денежных средств, которые в свою очередь помогли сформулировать мероприятия по совершенствованию

Практическая ценность данной работы заключается в том, что проведенный анализ системы учета и движения денежных средств изучаемого предприятия, а также разработанные направления совершенствования, могут быть использованы руководством хозяйствующего субъекта для корректировки своей деятельности.

Результатом работы является разработка направлений совершенствования системы бухгалтерского учета и путей повышения эффективности использования денежных средств.

Структура работы выключает введение, три последовательные главы, заключение, список использованной литературы и приложения.