Учет и налогообложение граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (на примере индивидуального предпринимателя ...)

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 10 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 14

Интервал - 1,5

Количество таблиц - 9

Количество рисунков - 5

Работа содержит сноски, исходя из которых и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 35 источников

Более подробную информацию по работе Вы можете узнать, связавшись с нами по телефонам:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

или оставив запрос в разделе коммерческое предложение

Содержание

Введение

1. Теоретические основы организации деятельности индивидуальных предпринимателей

1.1.Правовой статус индивидуального предпринимателя

1.2.Нормативно-правовое обеспечение учета, налогообложения и отчетности деятельности предпринимателя без образования юридического лица

2. Бухгалтерский и налоговый учет индивидуальных предпринимателей

2.1. Особенности ведения бухгалтерского учета и отчетности индивидуальных предпринимателей

2.2. Общая характеристика деятельности ИП...

2.3. Особенности ведения учета и отчетности ИП...

3.Налогообложение индивидуальных предпринимателей на примере ИП...

3.1. Режимы налогообложения предпринимательской деятельности

3.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

3.3. Упрощенная система налогообложения

3.4. Особенности применения упрощенной системы налогообложения ИП ...

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

В настоящее время одной из наиболее динамично развивающейся формой коммерческой деятельности являются субъекты малого предпринимательства. Они представляют собой будущее российской экономики. Осуществляемые в нашей стране экономические реформы при всей их непоследовательности и противоречивости явились условием становления и развития малого предпринимательства, которое содержит основные функции, присущие предпринимательской деятельности.

Как показывает опыт развитых стран, малое и среднее предпринимательство играет весьма значительную роль в экономике: его развитие влияет на экономический рост; на ускорение научно-технического прогресса; на насыщение рынка товарами необходимого качества; на создание новых дополнительных рабочих мест; т.е. решает многие актуальные экономические, социальные и другие проблемы.

В России происходят большие перемены во всех сферах общественной жизни и особенно в экономике, где признание равенства всех форм собственности и поощрение хозяйственной инициативы являются основой формирования рыночной экономики. Активной фигурой становится предприниматель – новый или меняющий методы деятельности, неумелый или многоопытный хозяйственник.

Резкий поворот к формированию рыночной экономики дал простор предпринимательству. На сегодняшний день предпринимательство является главной движущей силой рыночной экономики, а его всемерное развитие, использование присущей ему инициативы станут одним из ведущих факторов будущего экономического подъема.

Особую роль предстоит сыграть малому и среднему предпринимательству, которое при соответствующей правовой поддержке должно обеспечить скорое насыщение платежеспособности спроса и необходимые структурные сдвиги в экономике, существенно повлиять на формирование конкурентной среды.

Одним из сильнейших рычагов, регулирующих экономические взаимоотношения товаропроизводителей с государством, становится налоговая система, которая строится так, чтобы отвечать принятым требованиям благоприятного развития рыночной экономики. От прогрессивности этой системы, ее четкой направленности на поощрение предпринимательской деятельности в значительной мере зависят темпы экономического роста.

Налоговая система является важным инструментом проводимой экономической реформы. Она должна быть гибкой, стимулировать развитие передовых, эффективных производств и, в то же время, не быть тяжелым бременем ни для предпринимателей, ни для населения. Налоги являются одним из наиболее эффективных инструментов косвенного регулирования экономических процессов. Обоснованный, с учетом экономических реальностей, характеризующих текущую ситуацию, комплекс налоговых мер, способен оказать существенное влияние на экономическое поведение хозяйствующих субъектов, усиливать экономическую и инвестиционную активность. Государственное регулирование экономики посредством использования налоговых рычагов в первую очередь должно быть направленно на обеспечение и поддержание сбалансированного роста, эффективное использование ресурсов, стимулирование инвестиционной и предпринимательской активности. Эффективной может считаться только та налоговая политика, которая стимулирует накопление и инвестиции.

Средством достижения этих целей может стать существенное понижение совокупного уровня налогового изъятия посредством снижения предельных ставок налогов и прогрессивности шкалы налогообложения. В этом случае воздействие на производство осуществлялось бы через изменение величины налоговой ставки и систему целевых налоговых льгот. Высокий уровень налогообложения неизбежно вызывает у предприятия стремление переложить тяжесть налогового бремени на конечного потребителя, включив всю сумму налогов в цену товаров. В результате цена производителя нередко превышает ту, которую может заплатить покупатель

Налоговым Кодексом РФ предусмотрены специальные (упрощенные) режимы налогообложения, которые включают в себя систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Наиболее часто на практике применяются упрощенная система налогообложения и единый налога на вмененный доход, так как эти налоги снимают бремя основных налогов.

Индивидуальные предприниматели постоянно сталкиваются с вопросами, связанными с ведением учета и налогообложением, так как чаще всего совмещают свои функции с функциями бухгалтера.

Целью предпринимательской деятельности является систематическое получение прибыли. И поэтому предприниматель очень основательно должен подойти к выбору системы налогообложения, учесть все особенности, а также недостатки и достоинства существующих систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

В выпускной квалификационной работе рассматриваются особенности налогообложения и учета деятельности индивидуальных предпринимателей, и на их базе проводится сравнительный анализ упрощенной системы налогообложения, выделяя преимущества перед другими налогами традиционной системы налогообложения.

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в России развитие малого предпринимательства приобрело массовый характер. Вступив на путь предпринимательской деятельности, человек становится участником сложных и нередко противоречивых отношений с конкурентами, наемными работниками и государством. Нередко предпринимателю требуется демонстрировать свою сообразительность, настойчивость, умение быстро и правильно оценивать ситуацию и брать на себя ответственность за принятие решений. С одной стороны видна явная государственная поддержка малого бизнеса, с помощью принятия реформ, а с другой – введение новых налогов и присутствие ряда факторов сдерживающих это развитие:

- несовершенство системы налогообложения;

- отсутствие надежной социальной защищенности;

- большие риски, связанные с ведением деятельности;

- недостаточная освещенность данной темы в экономической литературе.

Целью выпускной квалификационной работы является изучение особенностей систем налогообложения, применяемых индивидуальными предпринимателями в своей деятельности, а также ведение ими учета, отчетности и их применение на практике.

Объектом исследования является деятельность индивидуального предпринимателя Чирковой Марины Александровны, применяющей упрощенную систему налогообложения, ее характерные особенности для них и сформируем выводы об эффективности их применения на практике.

Предмет исследования – теория и практика ведения бухгалтерского и налогового учета при упрощенной системе налогообложения на примере ИП ...

Для достижения поставленной цели необходимо будет решить следующие задачи:

1. Рассмотреть понятие и сущность индивидуального предпринимателя, нормативно-правовое регулирование деятельности, особенности, ведения учета индивидуальных предпринимателей, а также выбор системы налогообложения на начальном этапе его деятельности.

2. Рассмотреть основные виды систем налогообложения, применяемые в деятельности индивидуальных предпринимателей и установить особенности при применении данных систем налогообложения для отдельных видов деятельности, с целью определения положительных и отрицательных моментов.

3. Выявить особенности при исчислении налогов уплачиваемых индивидуальным предпринимателем.

4. Проанализировать применение системы упрощенной системы и сформировать выводы об эффективности или позитивности применения данной системы.

5. Провести сравнительный анализ различных режимов налогообложения на примере деятельности индивидуального предпринимателя.

В соответствии с поставленной целью и в разрезе решаемых задач в данной работе нами рассматривается упрощенная система налогообложения, налоги, уплачиваемые предпринимателем вне зависимости от видов деятельности и заменяемые при применении специальных режимов налогообложения.

Для написания работы были изучены и использованы нормативно-правовые документы, регулирующие деятельность индивидуальных предпринимателей, а также использованы мнения разных авторов на особенности осуществления учета и налогообложения, и практические материалы по деятельности индивидуального предпринимателя ..., осуществляющего розничную торговлю мебелью.

Объектом исследования в дипломной работе является деятельность индивидуального предпринимателя ... Предприниматель осуществляет деятельность с июня 2004 года. Основным видом деятельности является на сегодняшний день розничная торговля мебелью (магазин «...»). Несмотря на относительно непродолжительный период работы, ИП ... зарекомендовал себя как надежный деловой партнер. Оптовыми покупателями офисной мебели у индивидуального предпринимателя являются крупные ярославские предприятия, такие как ОАО «Фритэкс», ОАО «Ярославский ликероводочный завод» и другие. Тем не менее, основным направлением работы является розничная продажа мебели населению.