Налоговый учет доходов и расходов в строительных организациях (на примере ООО «...»)

Общий объем работы - 34 страницы

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 20 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 12

Интервал - 1,5

Количество таблиц – 9

Количество рисунков – 7

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 26 источников

В стоимость работы включен комплект приложений

Более подробную информацию о работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

+7-902-333-48-75

firma-otlichnic@yandex.ru

www.otlichnic.ru

icq: 610 863 614

https://vk.com/firmaotlichnicyaroslavl

Содержание

Введение

1. Теоретические основы организации налогового учета доходов и расходов

1.1. Понятие и порядок признания доходов и расходов в налоговом учете

1.2. Классификация доходов и расходов для целей налогового учета

1.3. Цель, задачи и нормативно-правовое обеспечение налогового учета

Доходов и расходов предприятия

2. Налоговый учет доходов и расходов на примере ООО «…»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «…», особенности организации налогового учета на предприятии

2.2. Налоговый учет доходов в ООО «…»

2.3. Учет расходов в ООО «…» для целей налогообложения

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Особенности учета доходов и расходов коммерческих организаций заслуживают особого внимания. Они, так как должны достоверно и в полном объеме отражать динамику движения финансовых потоков предприятия, отражая все особенности заинтересованных лиц, а именно проверяющих органов и тех, кто выступил в качестве источника формирования средств организации.

Основной целью деятельности коммерческой организации является извлечение прибыли, которой признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. При этом прибыль является объектом налогообложения.

Но далеко не все доходы и расходы организации подлежат обложению налогом на прибыль, поэтому налогоплательщику важно иметь четкое представление о том, какие доходы и расходы должны включаться в налоговую базу по налогу на прибыль, а какие - нет.

Конкретные виды налогооблагаемых доходов и расходов организации перечислены в законодательстве о налогах и сборах. Однако предусмотреть заранее все варианты получения налогоплательщиком экономической выгоды невозможно. В связи с этим в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) предусмотрен открытый перечень доходов и расходов налогоплательщика, подлежащих включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Поскольку законодательный перечень налогооблагаемых доходов и расходов не является исчерпывающим, на практике возникают налоговые споры, связанные с квалификацией для целей налогообложения прибыли тех или иных финансовых поступлений организации. В такой ситуации особую актуальность приобретают разъяснения Минфина России и ФНС России.

Целью курсовой работы является обобщение теоретических и практических основ налогового учета доходов и расходов, исследование и обобщение направлений совершенствования налогового учета доходов и расходов в ООО «…».

Поставленная цель курсовой работы предполагает решение комплекса взаимосвязанных задач:

1. Рассмотрение понятия и порядка признания доходов и расходов в налоговом учете;

2. Систематизация классификации доходов и расходов для целей налогового учета;

3. Определение цели, задач и нормативно-правового обеспечения налогового учета доходов и расходов предприятия;

4. Рассмотрение организационно-экономической характеристики ООО «…», особенности организации налогового учета на предприятии;

5. Систематизация налогового учета доходов в ООО «…»;

6. Изучение учета расходов в ООО «…».

В специальной литературе данная тема разработана достаточно полно: практически каждое учебное пособие по учету содержит отдельную главу, посвященную учету доходов и расходов предприятия. При рассмотрении теоретических основ налогового учета использовались работы Дружиловской Э.С., Кавериной Э.Ю., Крутяковой Т.Л., Новоселова К.В., Семенихина В.В. и многих других.

При написании курсовой работы были использованы различные методы исследования: изучение и анализ нормативных документов, обобщение научных исследований и практического материала, наблюдение.

Предметом исследования является налоговый учет доходов и расходов ООО «…».

В качестве объекта исследования было выбрано ООО «…». Предприятие относится к субъектам малого предпринимательства. Основным видом деятельности ООО «…» является строительство зданий и сооружений с выполнением функций генерального подрядчика и функций заказчика-застройщика. Предприятие осуществляет все виды общестроительных работ, монтажные работы.

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые материалы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340

4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Парламентская газета, № 54, 09-15.12.2011

5. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н //Российская газета» («Ведомственное приложение»), № 208, 31.10.1998

6. Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»(вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)»): Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н //Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 44, 03.11.2008.

7. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н //Финансовая газета, № 34, 1999

8. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 26, 28.06.1999.

9. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н //Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 26, 28.06.1999.

10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н // Экономика и жизнь, № 46, 2000.

11. Рекомендации МНС РФ «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации»

II. Специальная литература

12. Булаев С.В. О бухгалтерском, налоговом учете и МСФО / С.В. Булаев// Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2016. - № 1. - С. 16 - 25.

13. Верещагин С. Порядок отражения в учете убытков / С. Верещагин // Налоговый учет для бухгалтера. - 2015. - № 8. - С. 40 - 52.

14. Грибов В.Д., Грузинов В.П., Кузьменко В.А. Экономика организации (предприятия): учебник. 7-е изд., перераб. М.: КНОРУС, 2015.

15. Дружиловская Э.С. Проблемы применения справедливой стоимости в российском и международном бухгалтерском учете / Э.С. Дружиловская // Международный бухгалтерский учет.- 2014. - № 17. - С. 2 - 12.

16. Ермошина Е.Л. И еще об изменениях в исчислении налога на прибыль/Е.Л. ермошина // Налог на прибыль: учет доходов и расходов. - 2016. - № 12. - С. 21 - 30.

17. Каверина Э.Ю. Налоговый учет: нормативное правовое регулирование и теоретические основы / Э.Ю. Каверина// Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2016. - № 6. - С. 32 - 39.

18. Крутякова Т.Л. Годовой отчет 2016. М.: АйСи Групп, 2016. - 528 с.

19. Крутякова Т.Л. Расходы и налоги. 5-е изд., перераб. и доп. М.: АйСи Групп, 2015. - 280с.

20. Лисун С.В. Построение налогового учета в организации / С.В. Лисун // Налоговое планирование. - 2015. - № 2. - С. 3 - 12.

21. Новашина Т.С., Карпунин В.И., Леднев В.А. Экономика и финансы предприятия: учебник / под ред. Т.С. Новашиной. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2014

22. Новоселов К.В. Налог на прибыль: Руководство по формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога: учебно-практическое пособие. 8-е изд., перераб. и доп. М.: АйСи Групп, 2016. - 368 с.

23. Свердлик С.В. Особенности формирования отчета о финансовых результатах в российской и международной практике / С.В. Свердлик// Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2015. - № 24. - С. 22 - 30.

24. Семенихин В.В. Исполнение обязанностей по уплате налогов и взносов. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2016. - 242 с.

25. Серова А.И. Учетная политика: прямые и косвенные расходы / А.И. Серова // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2016. - № 12. - С. 57 - 65.

26. Федорова О.С., Харалгина О.Л., Тинигина Т.В., Короткова Д.В., Гринемаер Е.А., Катанаева Т.В., Брызгалин А.В., Мустаева И.А., Пономарева А.Д. Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2016 год / О.С. Федорова и другие // Налоги и финансовое право. - 2016. - № 2. - С. 8 - 253.