Налоговый учет доходов и расходов в строительных организациях (на примере ООО «...»)

Общий объем работы - 44 страницы

Выдержаны поля: левое - 30 мм, правое - 20 мм, верхнее 20 мм, нижнее - 20 мм.

Шрифт - Times New Roman

Текст набран в редакторе Microsoft Word

Размер шрифта - 12

Интервал - 1,5

Количество таблиц – 11

Количество рисунков – 4

Работа содержит сноски, исходя из которых, и составлен список использованной литературы

Список использованной литературы - 28 источников

В стоимость работы включен комплект приложений

Более подробную информацию о работе Вы можете узнать, связавшись с нами:

(4852) 21-70-64

(4852) 93-48-75

+7-902-333-48-75

firma-otlichnic@yandex.ru

www.otlichnic.ru

icq: 610 863 614

https://vk.com/firmaotlichnicyaroslavl

Содержание

Введение

1. Особенности налогового учета доходов и расходов строительными организациями при расчетах с бюджетом по налогу на прибыль

1.1 Доходы и расходы строительных организаций: виды, классификация, документальное сопровождение

1.2 Характеристика элементов налогообложения по налогу на прибыль для организаций с длительным производственным циклом

1.3 Нормативно-правовая база в области расчета налога на прибыль строительных организаций

2. Практика расчета налога на прибыль организаций

2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «…».

2.2 Налоговый учет доходов и расходов в ООО «…» за I квартал 2017 года

2.3 Составление и представление в налоговые органы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

В настоящее время одним из наиболее важных направлений ориентации экономики РФ является развитие строительства, и этот вид экономической деятельности с огромной скоростью набирает обороты. Высокие темпы развития строительства создают базу для капиталовложений крупных компаний из сфер машиностроения, металлургии, топливной промышленности. Кроме того, на современное развитие экономики России значительное влияние оказывает международная конкуренция, т.е. соперничество, борьба между странами, регионами, фирмами за соответствие мировым стандартам условий развития бизнеса, качества продукции.

Основной целью управления строительным производством в современных условиях является повышение эффективности и поддержание конкурентоспособности. Выполнение поставленных задач и достижение запланированных результатов за отчетный период требует от организации создания системы контроллинга и применения систематического мониторинга аналитических показателей, определяющих состояние запланированных результатов на определенный момент времени и позволяющих охарактеризовать эффективность управления всем производством.

Строительство представляет собой отрасль материального производства, в которой создаются основные средства производственного и непроизводственного назначения: готовые к эксплуатации здания, строительные конструкции, сооружения, их комплексы.

Особенностью строительной деятельности признается длительный цикл производства, ведь большинство объектов возводится в рамках длящихся договоров, что не может не сказываться на порядке учета доходов, расходов и финансовых результатов строительных фирм.

Продолжительное время положения нормативного законодательства в области бухгалтерского учета строительных договоров не удовлетворяли требованиям Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), что серьезно ограничивало возможности строительных организаций в составлении отчетности, соответствующей требованиям заказчиков (инвесторов), особенно иностранных.

Специалистами неоднократно рассматривались наблюдаемые в последнее время положительные тенденции сближения отечественных стандартов с МСФО для формирования управленческой информации в строительстве.

Целью курсовой работы является обобщение теоретических и практических основ налогового учета доходов и расходов при расчетах с бюджетом по налогу на прибыль, исследование и обобщение направлений совершенствования налогового учета доходов и расходов в ООО «…».

Поставленная цель курсовой работы предполагает решение комплекса взаимосвязанных задач:

1. Рассмотрение понятия и порядка признания доходов и расходов в строительных организациях;

2. Систематизация классификации доходов и расходов для целей налогового учета;

3. Характеристика элементов налогообложения по налогу на прибыль для организаций с длительным производственным циклом;

4. Определение нормативно-правового обеспечения налогового учета доходов и расходов и расчета налога на прибыль предприятия;

5. Рассмотрение организационно-экономической характеристики ООО «…», особенности организации налогового учета на предприятии;

6. Систематизация налогового учета доходов и расходов в ООО «…»;

7. Изучение порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль в ООО «…».

В специальной литературе данная тема разработана недостаточно полно: практически отсутствует рассмотрение в источниках литературы особенностей учета доходов и расходов и расчета налога на прибыль в строительных организациях.

При написании курсовой работы были использованы различные методы исследования: изучение и анализ нормативных документов, обобщение научных исследований и практического материала, наблюдение.

Предметом исследования является налоговый учет доходов и расходов и расчет налога на прибыль в ООО «…».

В качестве объекта исследования было выбрано ООО «…». Предприятие относится к субъектам малого предпринимательства. Основным видом деятельности ООО «…» является строительство зданий и сооружений.

Список использованной литературы

I. Нормативно-правовые материалы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 № 146-ФЗ // Собрание законодательства РФ, № 31, 03.08.1998, ст. 3824.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 07.08.2000, № 32, ст. 3340

4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Парламентская газета, № 54, 09-15.12.2011

5. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н //Российская газета» («Ведомственное приложение»), № 208, 31.10.1998

6. Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»(вместе с «Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008)», «Положением по бухгалтерскому учету «Изменения оценочных значений» (ПБУ 21/2008)»): Приказ Минфина России от 06.10.2008 № 106н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 44, 03.11.2008.

7. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н //Финансовая газета, № 34, 1999

8. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда (ПБУ 2/2008)»: Приказ Минфина России от 24.10.2008 № 116н// «Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти». № 49, 08.12.2008

9. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 32н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 26, 28.06.1999.

10. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ Минфина России от 06.05.1999 № 33н //Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 26, 28.06.1999.

11. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н// Экономика и жизнь, № 46, 2000.

12. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 11 «Договоры на строительство»: введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н // Официальный сайт Минфина России http://www.minfin.ru/, дата обращения 27.04.2017

13. Рекомендации МНС РФ «Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации»

14. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ(формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 11.11.1999 № 100)//Ценообразование и сметное нормирование в строительстве, № 1C, 2007

15. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 № 51»Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда»

II. Специальная литература

16. Булаев С.В. О бухгалтерском, налоговом учете и МСФО / С.В. Булаев// Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2016. - № 1. - С. 16 - 25.

17. Верещагин С. Порядок отражения в учете убытков / С. Верещагин // Налоговый учет для бухгалтера. - 2015. - № 8. - С. 40 - 52.

18. Галенко В.Ю. Учет в строительстве. Часть I // Экономико-правовой бюллетень. - 2016. – № 11.-С. 58

19. Ермошина Е.Л. И еще об изменениях в исчислении налога на прибыль/Е.Л. ермошина // Налог на прибыль: учет доходов и расходов. - 2016. - № 12. - С. 21 - 30.

20. Каверина Э.Ю. Налоговый учет: нормативное правовое регулирование и теоретические основы / Э.Ю. Каверина// Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2016. - № 6. - С. 32 - 39.

21. Крутякова Т.Л. Годовой отчет 2016. М.: АйСи Групп, 2016. - 528 с.

22. Лисун С.В. Построение налогового учета в организации / С.В. Лисун // Налоговое планирование. - 2015. - № 2. - С. 3 - 12.

23. Новашина Т.С., Карпунин В.И., Леднев В.А. Экономика и финансы предприятия: учебник / под ред. Т.С. Новашиной. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2014

24. Новоселов К.В. Налог на прибыль: Руководство по формированию налоговой базы, исчислению и уплате налога: учебно-практическое пособие. 8-е изд., перераб. и доп. М.: АйСи Групп, 2016. - 368 с.

25. Свердлик С.В. Особенности формирования отчета о финансовых результатах в российской и международной практике / С.В. Свердлик// Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2015. - № 24. - С. 22 - 30.

26. Семенихин В.В. Исполнение обязанностей по уплате налогов и взносов. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2016. - 242 с.

27. Серова А.И. Учетная политика: прямые и косвенные расходы / А.И. Серова // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. - 2016. - № 12. - С. 57 - 65.

28. Федорова О.С., Харалгина О.Л., Тинигина Т.В., Короткова Д.В., Гринемаер Е.А., Катанаева Т.В., Брызгалин А.В., Мустаева И.А., Пономарева А.Д. Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2016 год / О.С. Федорова и другие // Налоги и финансовое право. - 2016. - № 2. - С. 8 - 253.